В России появилась возможность вернуть деньги, потраченные на приобретение любых лекарственных средств. 17 июня 2019 года вступили в силу поправки в налоговый кодекс, позволяющие задним числом, с 1 января 2019 года получить социальный налоговый вычет. Воспользоваться предоставленной государством льготой можно при покупке полиса ДМС. С помощью налогового вычета российское законодательство позволяет также вернуть средства, потраченные на лечение.
ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ
1. Социальный налоговый вычет могут получить граждане России, чьи доходы облагаются подоходным налогом (НДФЛ)
2. К возврату подлежат не все, потраченные на лекарства, платное лечение или полис ДМС средства, а только13% от уплаченных сумм
3. У налогового вычета есть свой лимит – 120 тысяч рублей в год. В пределах этой суммы можно снизить начисленный НДФЛ
4. Налоговый вычет можно получить как по месту работы, так и в налоговой инспекции
5. За счет собственных средств можно рассчитаться за платные медицинские услуги, купить лекарства, полис ДМС для своих детей, супруга, родителей. В этом случае законодательство также позволяет оформить налоговый вычет.
ВЫЧЕТЫ НА ЛЕКАРСТВА
17 июня 2019 года задним числом вступили в силу поправки в налоговый кодекс, позволяющие с 1 января текущего года получать вычет на приобретение любых лекарственных средств (до вступления в силу указанных поправок перечень лекарственных средств утверждался Правительством РФ).
Вернуть часть потраченных в аптеке средств, не важно – купили вы зеленку или таблетки от давления, можно за счет возврата НДФЛ, но только в том случае, если лекарства вам были прописаны врачом. Доктор должен не просто написать на бумажке название препарата, а оформить назначение на специальном бланке. Рецепт выдают в двух экземплярах: один в аптеку, другой, с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» — в налоговые органы.
К рецепту, предназначенного для налоговой, необходимо приложить чеки из аптеки с указанием препарата и уплаченной суммы. Без рецепта со штампом для налоговой и чеков из аптеки право на вычет оформить не получится.
ВЫЧЕТЫ НА ЛЕЧЕНИЕ
В состав социального вычета можно включить расходы на лечение. Платные медицинские услуги – приемы врачей, анализы, обследования, процедуры – должны быть оказаны исключительно в лицензированной медицинской организации. Перечень платных услуг, которые можно предъявить к вычету, утвержден правительством РФ.
Заявить вычет по расходам на лечение или приобретение лекарств можно через работодателя, или через налоговые органы. В пределах годового лимита в 120 тыс. рублей можно снизить начисленный подоходный налог.
Если НДФЛ уже уплачен, то налоговая вернет его вам на счет. В случае обращения к работодателю, бухгалтерию предприятия, перестанет удерживать 13% с зарплаты до тех пор, пока не погасит вычет. Второй вариант возможен лишь в том случае, если есть трудовой договор.
КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение или приобретение медикаментов в налоговой инспекции необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончанию года, в котором произведена оплата лечения или приобретены медикаменты
2. Получить с места работы справку о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ
3. Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов
4. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета (договор об оказании медицинских услуг, справка ((http://base.garant.ru/12123935/53f89421bbdaf741eb2d1ecc4ddb4c33/#friends)) об оплате услуг для предоставления в налоговые органы, платежные документы – чеки, платежные поручения и т.д.)
5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства все подготовленные и собранные документы
Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение или приобретение медикаментов в бухгалтерии предприятия необходимо:
1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета
3. Взять подготовленные документы и заявление и отнести в налоговый орган
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет и отдать его в бухгалтерию по месту работы. Уведомление будет являться основанием для уменьшения налогового вычета НДФЛ
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ПОКУПКУ ПОЛИСА ДМС
Потратив собственные средства на полис добровольного медицинского страхования (ДМС), для себя, своих родителей, супруга, детей, можно получить налоговый вычет: вернуть из бюджета уплаченный НДФЛ – 13% от той суммы, которая была потрачена на страховку.
Расходы на приобретение полиса необходимо подтвердить документально, предварительно убедившись, что страховая компания, где куплен полис и лечебное учреждение, где были оказаны медуслуги, имеют соответствующие российские лицензии.
Получить 13% от фактических расходов на приобретение полиса ДМС можно по месту работы. Для этого необходимо взять в ФНС уведомление о праве на вычет (оно будет готово через месяц) и отдать его на работе.
Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ до тех пор, пока вычет не закончится. Это можно сделать в любое время, сразу после покупки полиса ДМС. На основании этого документа бухгалтерия будет уменьшать налоговую базу при исчислении подоходного налога на сумму вычета, а НДФЛ посчитают только с разницы. Если вычет будет больше месячной зарплаты, остаток перенесут на следующий месяц и снова уменьшат НДФЛ – и так до тех пор, пока вычет не закончится.
Для получения социального налогового вычета на приобретение полиса ДМС необходимо собрать следующий пакет документов:
1. Договор со страховой компанией или страховой полис. Он должен быть составлен в пользу того человека, который платит за полис и заявляет вычет, или в пользу его супруга, детей или родителей.
2. Лицензия страховой компании. Если данные лицензии есть в договоре, копию можно не прикладывать: налоговая сама проверит.
3. Документы на оплату страховых взносов: чеки, квитанции, платежки.
4. Свидетельство о рождении или браке, если полис приобретен на членов семьи.
5. Справка 2-НДФЛ о зарплате за тот год, в котором оплачен полис.
В годовой лимит 120 000 рублей входят все социальные вычеты: на лечение, обучение, ДМС, пенсионные взносы и страхование жизни. Т. е. 120 000 рублей – это максимум по всем таким расходам. В лимит не входят только расходы на обучение детей – они идут отдельной статьей с максимумом в 50 000 рублей в год. У дорогостоящего лечения и вовсе нет лимита, и налог возвращается со всей сумму.
Если за год потрачено меньше 120 000 рублей, то вернуть можно 13% от этой суммы. Неиспользованный остаток нельзя перенести на следующий год.
Добавить комментарий